11日，記者從市國(guó)稅局獲悉，武漢正在加緊貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院6項(xiàng)減稅政策，后者為今年來(lái)最大一次的降稅舉措，預(yù)計(jì)我市將有近4000戶(hù)企業(yè)享受新政策紅利。

　　6項(xiàng)減稅措施，由“1+4+6”構(gòu)成，其中“1+4”為首次執(zhí)行的政策。

　　這些減稅措施既有對(duì)原有措施加大力度、擴(kuò)大范圍、延長(zhǎng)期限，又有出臺(tái)的優(yōu)惠政策，并重點(diǎn)突出對(duì)小微企業(yè)、科技型中小企業(yè)、創(chuàng)投企業(yè)的支持。

　　“1”是指簡(jiǎn)并增值稅稅率政策，取消13%這一檔稅率。

　　“4”是指4項(xiàng)新增所得稅減稅政策，包括擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠小微企業(yè)范圍，將年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高到50萬(wàn)元;提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例，將科技型中小企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的比例，由50%提高至75%;武漢作為全國(guó)8個(gè)全面創(chuàng)新改革試驗(yàn)地區(qū)，創(chuàng)投企業(yè)投資種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)，可享受按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策，投資主體也由公司制和合伙制創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人擴(kuò)大到個(gè)人投資者，政策生效前2年內(nèi)發(fā)生的投資也可享受前述優(yōu)惠;對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許按每年最高2400元的限額予以稅前扣除。

　　“6”是指物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策、對(duì)有線(xiàn)電視收視費(fèi)免征增值稅等6項(xiàng)延續(xù)減稅政策。

　　以增值稅減稅新政為例，因增值稅率四檔并三檔，七大類(lèi)貨物和服務(wù)的稅率，由13%并至11%。因環(huán)節(jié)稅負(fù)是往后環(huán)節(jié)傳遞，這也意味著市民購(gòu)買(mǎi)32類(lèi)和生活息息相關(guān)的產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)格下降，比如食用油、自來(lái)水、暖氣、冷氣、圖書(shū)、報(bào)紙、食用鹽、基礎(chǔ)電信，有望降低市民生活成本。在市國(guó)稅局的測(cè)算中，增值稅稅率簡(jiǎn)并的減稅規(guī)模在6項(xiàng)減稅政策措施中力度最大。

　　再以個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)支出扣稅為例，將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施，從下月1日起生效。普通上班族、個(gè)體戶(hù)、民營(yíng)企業(yè)家均為政策適用人群，納稅人購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)，只需要取得稅優(yōu)識(shí)別碼作為享受稅收優(yōu)惠政策的依據(jù)，就可依法享受政策。

　　據(jù)悉，為促進(jìn)減稅政策落地，6項(xiàng)減稅措施的管理已納入市、區(qū)兩級(jí)國(guó)稅部門(mén)的組織績(jī)效和個(gè)人績(jī)效管理體系，力圖最大限度釋放稅收紅利，持續(xù)推動(dòng)武漢市實(shí)體經(jīng)濟(jì)降成本、增后勁。

　　鏈接

　　減稅政策1

　　提高科技型中小企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例

　　原有政策：

　　企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實(shí)際發(fā)生額的50%，從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷(xiāo)。

　　新政策：

　　科技型中小企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。

　　減稅政策2

　　創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策

　　第一次將投資抵扣稅收優(yōu)惠擴(kuò)大至個(gè)人投資者

　　這在個(gè)人所得稅優(yōu)惠領(lǐng)域是一次全新政策嘗試

　　企業(yè)所得稅方面，

　　一、政策內(nèi)容

　　(一)公司制創(chuàng)投企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿(mǎn)2年(24個(gè)月，下同)的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)投企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　　(二)合伙創(chuàng)投企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿(mǎn)2年的，法人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　　小貼士：

　　1.滿(mǎn)2年是指公司制創(chuàng)投企業(yè)、合伙創(chuàng)投企業(yè)投資于初創(chuàng)期科技型企業(yè)的實(shí)繳投資滿(mǎn)2年，投資時(shí)間從初創(chuàng)科技型企業(yè)接受投資并完成工商變更登記的日期算起。

　　2.投資額，按照創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)或天使投資個(gè)人對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)的實(shí)繳投資額確定。

　　合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)的投資額，按照合伙創(chuàng)投企業(yè)對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)的實(shí)繳投資額和合伙協(xié)議約定的合伙人占合伙創(chuàng)投企業(yè)的出資比例計(jì)算確定。出資比例，按投資滿(mǎn)2年當(dāng)年年末各合伙人對(duì)合伙創(chuàng)投企業(yè)的實(shí)繳出資額占所有合伙人全部實(shí)繳出資額的比例計(jì)算。

　　3.法人合伙人投資于多個(gè)符合條件的合伙創(chuàng)投企業(yè)，可合并計(jì)算其可抵扣的投資額和分得的所得。當(dāng)年不足抵扣的，可結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度繼續(xù)抵扣;當(dāng)年抵扣后有結(jié)余的，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

　　二 、備案程序和要求

　　(一)公司制創(chuàng)投企業(yè)

　　公司制創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)在年度申報(bào)享受優(yōu)惠時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)，備案時(shí)報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》及發(fā)展改革或證監(jiān)部門(mén)出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料復(fù)印件。同時(shí)將文件要求的相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>

　　(二)合伙創(chuàng)投企業(yè)及其法人合伙人

　　1.合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人符合享受優(yōu)惠條件的，合伙創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)在投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿(mǎn)2年的年度以及分配所得的年度終了后3個(gè)月內(nèi)向合伙創(chuàng)投企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人所得分配情況明細(xì)表》。

　　2.法人合伙人應(yīng)在年度申報(bào)享受優(yōu)惠時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)，備案時(shí)報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》。同時(shí)將法人合伙人投資于合伙創(chuàng)投企業(yè)的出資時(shí)間、出資金額、出資比例及分配比例的相關(guān)證明材料、合伙創(chuàng)投企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后的《合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人所得分配情況明細(xì)表》及其他有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤Ａ舸鎮(zhèn)洳榈钠渌Y料同公司制創(chuàng)投企業(yè)。

　　個(gè)人所得稅部分：

　　一、政策內(nèi)容

　　有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人、天使投資個(gè)人采取股權(quán)

　　投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿(mǎn)2年的，可以按照投資額的70%，享受投資抵扣減稅政策。

　　小貼士：

　　(一)合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人享受政策要點(diǎn)：

　　1.經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)算：與其他合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)算方法一致

　　2. 個(gè)人合伙人可抵扣投資額的計(jì)算：合伙創(chuàng)投企業(yè)投資到所有符合條件的初創(chuàng)科技型企業(yè)的投資額× 70%×個(gè)人合伙人實(shí)繳出資比例

　　3. 實(shí)繳出資比例的計(jì)算：按合伙創(chuàng)投企業(yè)投資到符合條件的初創(chuàng)科技型企業(yè)滿(mǎn)2年的年末，個(gè)人合伙人實(shí)繳出資額占所有合伙人全部實(shí)繳出資額的比例計(jì)算。

　　(二)天使投資個(gè)人享受政策要點(diǎn)：

　　1.抵扣時(shí)點(diǎn)：天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)時(shí)，享受抵扣減稅政策。

　　2.抵扣對(duì)象：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。

　　3.抵扣期限：持有的初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓完畢為止。(特例：該企業(yè)注銷(xiāo)清算)

　　4.注銷(xiāo)清算的初創(chuàng)科技型企業(yè)未抵扣完畢的投資額：可自注銷(xiāo)清算之日起36個(gè)月內(nèi)，抵扣天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。

　　二、備案程序和要求

　　(一)合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人投資抵扣優(yōu)惠的辦理：備案+報(bào)告

　　備案：合伙創(chuàng)投企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理投資抵扣備案

　　報(bào)告：合伙創(chuàng)投企業(yè)在投資滿(mǎn)2年后每個(gè)納稅年度，辦理報(bào)告手續(xù)。個(gè)人合伙人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，一并辦理投資抵扣。

　　(二)天使投資人個(gè)人投資抵扣優(yōu)惠的辦理：備案+報(bào)告+登記

　　備案：應(yīng)在投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿(mǎn)24個(gè)月的次月15日內(nèi)，與初創(chuàng)科技型企業(yè)共同向初創(chuàng)科技型企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。多次投資同一初創(chuàng)科技型企業(yè)的，應(yīng)分次備案。

　　報(bào)告：轉(zhuǎn)讓未上市的初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)，應(yīng)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告投資抵扣情況。納稅申報(bào)時(shí)一并辦理投資抵扣。

　　登記：被投資企業(yè)發(fā)生個(gè)人股東變動(dòng)或者個(gè)人股東所持股權(quán)變動(dòng)的，應(yīng)在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送含有股東變動(dòng)信息的《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表(A表)》

　　天使投資個(gè)人投資的初創(chuàng)科技型企業(yè)注銷(xiāo)清算的，應(yīng)及時(shí)持《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理情況登記。

　　減稅政策3

　　將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施

　　商業(yè)健康險(xiǎn)：遵循“保障為主、合理定價(jià)、收支平衡、保本微利”的原則。符合稅收政策規(guī)定的商業(yè)健康險(xiǎn)是保本微利、惠民生的特殊設(shè)計(jì)的保險(xiǎn)產(chǎn)品，具有一定的社會(huì)半公益性質(zhì)。

　　主要險(xiǎn)種：疾病保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、收入保障保險(xiǎn)、長(zhǎng)期看護(hù)保險(xiǎn)。

　　政策適用人群：取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人;取得個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的納稅人;取得對(duì)企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主;個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)和承包承租經(jīng)營(yíng)者。

　　商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策和征管操作：

　　2017年7月1日起，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，可以按照2400元/年(200元/月)的標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。

　　單位統(tǒng)一為員工購(gòu)買(mǎi)的，視同個(gè)人購(gòu)買(mǎi)，按照單位為每一員工購(gòu)買(mǎi)的保險(xiǎn)金額分別計(jì)入其工資薪金，并在2400元/年(200元/月)的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月稅前扣除。

　　享受政策方式：

　　納稅人購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)，并取得稅優(yōu)識(shí)別碼作為享受稅收優(yōu)惠政策的依據(jù)，依法享受政策。

　　減稅政策4

　　擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍

　　優(yōu)惠內(nèi)容：

　　自2017年1月1日至2019年12月31日,將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高到50萬(wàn)元,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元)的小型微利企業(yè),其所得額減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　享受條件：

　　1.小型微利企業(yè)：是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)

　　(1)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;

　　(2)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

　　2.應(yīng)納稅所得額：

　　自2017年1月1日至2019年12月31日,年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元)。

　　減稅政策5

　　簡(jiǎn)并增值稅稅率

　　納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%：

　　農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來(lái)水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物。

　　延續(xù)的增值稅優(yōu)惠政策：

　　(一)有線(xiàn)電視收視費(fèi)免征增值稅政策

　　(二)新疆國(guó)際大巴扎項(xiàng)目免征增值稅政策

　　(三)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)扣減增值稅政策

　　(四)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)扣減增值稅政策

　　(五)對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶(hù)小額貸款利息收入免征增值稅

　　減稅政策6

　　繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

　　物流企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的具體內(nèi)容：

　　物流企業(yè)自有的倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，不管是自用還是出租，只要是用于符合條件的大宗商品存儲(chǔ)，就給予減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠。該項(xiàng)優(yōu)惠政策的延續(xù)期限暫定為3年，自2017年1月1日至2019年12月31日。

　　享受稅收優(yōu)惠的物流企業(yè)的界定：

　　至少?gòu)氖聜}(cāng)儲(chǔ)或運(yùn)輸一種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，為工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、流通、進(jìn)出口和居民生活提供倉(cāng)儲(chǔ)、配送等第三方服務(wù)的物流企業(yè);且在工商部門(mén)注冊(cè)登記營(yíng)業(yè)執(zhí)照文本中注有物流、倉(cāng)儲(chǔ)或運(yùn)輸?shù)淖謽印?/p>

　　享受稅收優(yōu)惠的倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地的界定：

　　同一倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施占地面積必須在6000平方米(含6000平方米)以上，且存儲(chǔ)的是大宗商品。

　　享受稅收優(yōu)惠的大宗商品界定：

　　大宗商品，是指與人民生活和生產(chǎn)密切相關(guān)的農(nóng)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料 、礦產(chǎn)品和工業(yè)原材料 。

　　不屬于稅收優(yōu)惠范圍的用地：

　　物流企業(yè)儲(chǔ)存食品、飲料、藥品、醫(yī)療器械、機(jī)電產(chǎn)品、文體用品、出版物等工業(yè)制成品的土地。

　　物流企業(yè)的辦公、生活區(qū)用地及其他非直接從事大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施的用地。

　　在建或未投入使用的倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地。

　　非物流企業(yè)的內(nèi)部倉(cāng)庫(kù)用地。